La prestación anual puede incluir una retención fiscal, pero el descuento no es igual para todos. El monto exento y el excedente gravado explican por qué el depósito final cambia entre trabajadores.
Listado de trabajadores que están obligados a pagarle ISR al SAT por el aguinaldo 2026.
El aguinaldo representa uno de los ingresos más esperados al cierre del año, aunque la cifra que aparece en el recibo de nómina no siempre coincide con la que llega a la cuenta bancaria. En México, el Impuesto Sobre la Renta (ISR) puede aplicarlo el Servicio de Administración Tributaria (SAT) a una parte de esta prestación cuando el monto rebasa el límite que establece la legislación.
Por eso, antes de calcular cuánto dinero se recibirá en 2026, conviene separar tres cuestiones: el derecho al aguinaldo, la cantidad que queda exenta y el procedimiento utilizado para determinar la retención fiscal.
No todos los trabajadores tienen necesariamente el mismo descuento. El artículo 93 de la Ley del Impuesto sobre la Renta contempla una exención para las gratificaciones anuales hasta un límite equivalente a 30 días del salario mínimo general aplicable, siempre que se cumplan las condiciones previstas en la norma.
Con los valores de 2026 citados en la información fiscal consultada, el monto de referencia es de 9,451.20 pesos para la zona general y 13,226.10 pesos para la Zona Libre de la Frontera Norte. Estas cifras corresponden al límite exento señalado por la fuente; no representan una cantidad fija que todos los empleados deban recibir como aguinaldo.
Cuando la prestación supera el umbral correspondiente, el excedente puede quedar sujeto al cálculo del ISR. Eso no significa que el impuesto sea igual al excedente ni que todos los trabajadores paguen la misma cantidad, porque el resultado depende del cálculo de nómina y de las condiciones fiscales aplicables.
Por ejemplo, si una persona en la zona general recibe un aguinaldo bruto de 12,000 pesos, la diferencia entre ese monto y el límite exento sería de 2,548.80 pesos. Esa cantidad constituye la parte que debe considerarse para el cálculo fiscal, pero no permite conocer por sí sola el descuento definitivo.
La Ley Federal del Trabajo establece que el aguinaldo debe entregarse antes del 20 de diciembre. El mínimo legal es de 15 días de salario para quienes cumplen las condiciones previstas, aunque algunas empresas pueden otorgar una prestación mayor por contrato o política interna.
El derecho también contempla a quienes no trabajaron durante todo el año. En esos casos, corresponde calcular la parte proporcional al tiempo laborado, de acuerdo con las condiciones de la relación de trabajo. Si una persona renuncia antes de diciembre, eso no elimina el derecho al aguinaldo proporcional que haya generado. La cantidad correspondiente debe considerarse en el finiquito, cuando resulte aplicable.
La fecha límite legal no impide que una empresa pague antes. Por eso, el día exacto del depósito puede variar entre empleadores, siempre que se respete la obligación prevista por la ley.
Para estimar el monto neto, primero hay que conocer el aguinaldo bruto que pagará el empleador. Después se identifica qué parte se encuentra exenta y cuál puede estar gravada, para finalmente revisar la retención calculada en el recibo de nómina.
No es recomendable aplicar un porcentaje general al aguinaldo completo ni restar directamente el excedente del monto bruto. El cálculo fiscal debe realizarse conforme a las reglas vigentes y puede variar entre trabajadores con prestaciones diferentes.
Si el depósito resulta menor al esperado, el empleado puede pedir a Recursos Humanos o al área de nómina un desglose del cálculo. Allí debe poder identificar el monto total de la prestación y la retención correspondiente.