El Servicio de Administración Tributaria anticipó que este beneficio no está disponible para todos los creditos fiscales, por ello, checa si cumple con todos los requisitos.
SAT: listado completo de adeudos fiscales que pueden regularizarse.
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) mantiene vigentes diversos esquemas de regularización fiscal dirigidos a personas físicas y morales que presentan adeudos con el fisco. El objetivo de estas facilidades es permitir que los contribuyentes regularicen su situación fiscal, eviten la congelación de cuentas bancarias, eludan la inscripción en el Buró de Crédito y prevengan la cancelación de Sellos Digitales (CSD) necesarios para la emisión de facturas electrónicas.
A través de facilidades de pago a plazos y reducciones en recargos o multas, el órgano recaudador de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) busca incentivar la recaudación voluntaria.
Sin embargo, no todos los créditos fiscales aplican para estos beneficios, por lo que la autoridad tributaria ha delimitado con precisión cuáles son los adeudos que entran en estos esquemas de regularización.
De acuerdo con la normatividad fiscal vigente y los criterios del SAT, los contribuyentes que tengan adeudos determinados o autodeterminados pueden acceder a facilidades de pago para los siguientes conceptos:
1. Impuestos determinados por el SAT: Adeudos derivados de auditorías, revisiones del gabinete o visitas domiciliarias donde la autoridad fiscal determinó un crédito a cargo del contribuyente.
2. Contribuciones omitidas en declaraciones: Omisiones en el pago del Impuesto Sobre la Renta (ISR), Impuesto al Valor Agregado (IVA) u otros impuestos de carácter federal declarados por el propio contribuyente pero no liquidados en tiempo.
3. Multas por incumplimiento u omisión de declaraciones: Sanciones económicas impuestas por no haber presentado declaraciones informativas, mensuales o anuales en las fechas límite establecidas.
4. Recargos y actualizaciones generados por mora: Los costos acumulados derivados del paso del tiempo y la inflación sobre deudas fiscales no cubiertas puntualmente.
5. Créditos fiscales en proceso de litigio o medios de defensa: Adeudos que se encuentren en convenio o respecto de los cuales el contribuyente decida desistirse de algún recurso legal para apegarse a las facilidades de pago.
Para liquidar los adeudos regularizables, el SAT ofrece dos alternativas principales de financiamiento conforme al Código Fiscal de la Federación (CFF):
La primera es el pago en parcialidades, que permite diferir el adeudo total en hasta 36 mensualidades consecutivas. En esta modalidad, el contribuyente debe realizar un pago inicial equivalente a por lo menos el 20% del monto total del crédito fiscal. La tasa de interés aplicable varía según el plazo elegido: de 1 a 12 meses (tasa fija del 1.26%), de 13 a 24 meses (1.53%) y de 25 a 36 meses (1.82%).
La segunda opción es el pago diferido, el cual permite aplazar el pago total de la deuda por un periodo de hasta 12 meses. Bajo este esquema, también se requiere dar un anticipo del 20% del importe total y liquidar el 80% restante en una sola exhibición al término del plazo acordado.
Adicionalmente a los esquemas de pago a plazos, el SAT contempla el programa de reducción de multas y recargos, el cual permite a los contribuyentes obtener un descuento considerable de hasta el 100% en el importe de las sanciones administrativas, siempre y cuando cumplan con ciertos requisitos operativos.
Para ser acreedor a este beneficio, el contribuyente debe estar al corriente en la presentación de sus obligaciones fiscales vigentes, no estar sujeto a facultades de comprobación activas o haber corregido su situación en caso de haber sido auditado, y no encontrarse publicado en las listas del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación (empresas que facturan operaciones simuladas).