El aguinaldo es una de las gratificaciones más esperadas al cierre del año por los trabajadores mexicanos: representa ese “extra” que puede servir para regalos, deudas o gastos navideños. Sin embargo, es importante saber que este pago no siempre llega íntegro, ya que el SAT (Servicio de Administración Tributaria) puede retener una parte si se supera cierto monto libre de impuestos. A continuación te explicamos con detalle cómo funciona el tributo sobre el aguinaldo, cuál es el límite exento en 2025 y qué hacer para calcular correctamente cuánto te corresponde.
De acuerdo con el artículo 93, fracción XIV de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), el aguinaldo está exento de Impuesto sobre la Renta (ISR) hasta por un monto equivalente al salario mínimo general del área geográfica del trabajador multiplicado por 30 días.
En la práctica, esto significa que mientras tu pago extra (aguinaldo) no supere ese monto, recibirás todo íntegro. Si lo rebasas, sólo la parte que excede se considera gravable y puede sujetarse a retención del SAT.
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¿Cuál es el monto libre de impuestos en 2025?
Para el año 2025, con base en el salario mínimo general diario de $278.80 pesos para la mayor parte del país, ese límite alcanza aproximadamente los $8,364 pesos. Es decir, si tu aguinaldo es igual o menor a esa cantidad, no tendría que aplicarse ISR sobre él.
Por ejemplo, si tu empresa te entrega $10,000 pesos de aguinaldo, los primeros $8,364 estarán libres de impuestos y solo los $1,636 restantes podrían generar una retención de ISR.
¿Qué sucede si tu aguinaldo rebasa ese monto?
Cuando el pago de aguinaldo supera el límite exento, el patrón debe calcular el ISR correspondiente al excedente y efectuar la retención. Esto no significa que te quiten todo el aguinaldo, sino solo la parte que excede el monto exento.
La tasa que se aplica dependerá del salario del trabajador y del excedente. En el ejemplo anterior, sobre los $1,636 adicionales se calcularía la retención según la tabla de la LISR. Así, el neto que recibirás será menor al bruto que se te entregó.
Consejos para evitar sorpresas en tu aguinaldo de diciembre
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Verifica cuál es tu salario diario y calcula tu aguinaldo estimado (por ley mínimo 15 días de salario si trabajaste el año completo).
Consulta con tu área de Recursos Humanos cuál será el monto bruto y estima cuánto podría retenerse de ISR en caso de que supere el monto exento.
Revisa detenidamente tu recibo de nómina y el desglose del aguinaldo y la retención.
Si estás por recibir un aguinaldo muy superior al mínimo, planifica con tiempo: aunque la retención pueda parecer un “descuento”, solo aplica sobre la parte gravable.
Mantente atento a posibles cambios legislativos o comunicados del SAT, aunque para 2025 no se ha aprobado un nuevo impuesto al aguinaldo.
