El Servicio de Impuestos Internos de EE. UU. advierte que la omisión de la Declaración Final de Impuestos puede derivar en la retención o embargo de cuentas bancarias, propiedades y vehículos heredados.
IRS de Estados Unidos.
Recibir una herencia en Estados Unidos representa no solo una transferencia de patrimonio, sino también una serie de responsabilidades fiscales ineludibles ante las autoridades tributarias de ese país. En las últimas semanas, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) emitió una advertencia sobre la facultad de intervenir bienes hereditarios cuando existen obligaciones tributarias inconclusas tras el fallecimiento del titular original.
Aunque la retención no opera de forma automática, el organismo recaudador cuenta con atribuciones legales para embargar cuentas bancarias, vehículos e inmuebles si los beneficiarios o albaceas ignoran el cumplimiento de los gravámenes pendientes. Para miles de familias mexicanas con lazos patrimoniales en territorio estadounidense, desconocer estas reglas puede derivar en la pérdida parcial o total de los activos transmitidos.
La facultad de confiscación o embargo por parte de la agencia tributaria depende directamente del origen del pasivo financiero y del momento procesal en que se encuentre la sucesión. Tanto las deudas fiscales no saldadas por la persona fallecida como los pasivos propios de quien recibe la herencia otorgan margen de maniobra legal para que el organismo proceda sobre la masa patrimonial.
Al momento de ocurrir el deceso, todos los activos se integran en un patrimonio sucesorio que debe liquidar sus compromisos fiscales antes de proceder al reparto entre beneficiarios. En caso de detectarse saldos impagos, el IRS tiene la capacidad jurídica de actuar mediante las siguientes medidas cautelares:
Reclamar directamente el pago de las deudas tributarias con cargo a los fondos de la herencia.
Exigir de manera formal al representante legal o albacea la regularización inmediata del pasivo.
Imponer gravámenes y embargos precautorios sobre los bienes que integran el patrimonio antes de autorizar su traspaso.
El paso indispensable para evitar contratiempos con la autoridad tributaria consiste en elaborar y presentar formalmente la declaración final de impuestos de la persona fallecida. Este procedimiento es obligatorio y su cumplimiento recae de forma directa en el cónyuge sobreviviente o en el representante legal del patrimonio, quienes deben asentar con precisión:
La totalidad de los ingresos obtenidos por el contribuyente hasta el día exacto de su fallecimiento.
Las declaraciones de ejercicios fiscales anteriores que hayan quedado pendientes de reporte.
La liquidación de adeudos pendientes o, en su caso, la solicitud correspondiente de saldos a favor.
Adicionalmente, si los activos del patrimonio continúan generando rendimientos económicos tras la defunción —como rentas inmobiliarias, dividendos bursátiles o intereses bancarios—, será necesario presentar una declaración complementaria del patrimonio a través del Formulario 1041. Cumplir con este esquema resulta la única vía efectiva para blindar la herencia frente a cualquier procedimiento coactivo del fisco estadounidense.