La SAT vigila depósitos en efectivo, transferencias, gastos y posibles inconsistencias con las declaraciones presentadas por los contribuyentes.
SAT intensifica controles en depósitos bancarios.
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) mantiene controles sobre las operaciones financieras de los contribuyentes para detectar posibles diferencias entre los movimientos bancarios y los ingresos reportados. Entre los datos que pueden ser revisados se encuentran los depósitos en efectivo y las erogaciones que no coincidan con lo declarado.
El organismo fiscal puede detectar estas inconsistencias mediante la información que proporcionan los bancos y los cruces con las declaraciones de los contribuyentes. Checa en esta nota todos los detalles.
Las instituciones del sistema financiero deben informar al SAT sobre los depósitos en efectivo que, acumulados durante un mes, superen los 15 mil pesos en las cuentas que una persona tenga en una misma institución. El propio SAT establece este mecanismo de información y señala que también deben reportarse las adquisiciones en efectivo de cheques de caja.
Este umbral corresponde a una obligación de reporte de los bancos y no significa que el contribuyente deba pagar un impuesto adicional por superar el monto. Pero, la autoridad puede utilizar datos financieros y fiscales para analizar la situación si la considera sospechosa.
Hay que tener en cuenta no se consideran depósitos en efectivo las operaciones realizadas mediante transferencias electrónicas, traspasos de cuenta o títulos de crédito. Sin embargo, eso no significa que una transferencia sea ajena a una eventual revisión fiscal si la autoridad lo considera.
Uno de los puntos que puede generar una revisión es la discrepancia fiscal, que aplica a personas físicas cuando las erogaciones realizadas durante un año son superiores a los ingresos declarados o a los que les hubiera correspondido declarar.
La Ley del Impuesto sobre la Renta establece que para determinar esas erogaciones pueden considerarse, entre otros conceptos, gastos, adquisiciones de bienes, depósitos bancarios, inversiones financieras y pagos con tarjetas de crédito.
Cuando existe una diferencia, la autoridad puede notificar al contribuyente para que explique el origen de los recursos y presente la documentación correspondiente. Entre los elementos que puede solicitar, se encuentran estados de cuenta, contratos o comprobantes fiscales que permitan demostrar que se trató, por ejemplo, de un préstamo, un traspaso entre cuentas propias o un recurso ya declarado.
Los préstamos y donativos también requieren atención cuando se trata de montos importantes. La legislación contempla obligaciones de informar determinados premios recibidos durante el ejercicio, por lo que hay que conservar todos los comprobantes ante una eventual revisión.