SAT: quiénes son los trabajadores que deben pagar impuesto por cobrar el aguinaldo

Los empleados que superen cierto límite deberán pagar el Impuesto Sobre la Renta (ISR) por la porción de su aguinaldo que exceda dicha cifra.

@EL CEO

El aguinaldo representa una de las prestaciones de ley más esperadas por la fuerza laboral al cierre de cada año. Sin embargo, la legislación tributaria en México establece lineamientos específicos sobre la retención de impuestos en determinados ingresos percibidos por los trabajadores.

El Servicio de Administración Tributaria, SAT, aplica reglas claras basadas en el valor de la Unidad de Medida y Actualización para calcular las exenciones correspondientes. Por este motivo, el monto computable varía según el nivel de ingreso salarial de cada contribuyente.

Conocer estas disposiciones permite a los empleados prever el saldo neto que recibirán en sus cuentas bancarias. En el siguiente apartado se explican los límites exentos y los perfiles de asalariados que deben cumplir con esta obligación fiscal.

Estos son los trabajadores que deberán pagar impuestos al SAT por su aguinaldo

Esta gratificación de fin de año puede quedar libre de retenciones para aquellos empleados que perciban un ingreso inferior al equivalente a 30 días de salario mínimo, cifra que se sitúa en torno a los 7,467 pesos al mes. Bajo este escenario, quienes devengan el sueldo mínimo no sufren descuentogguno en su aguinaldo.

Por el contrario, cuando este pago extraordinario se deposita de manera conjunta con la nómina habitual, el SAT aplica el ISR tomando como base la suma total percibida en esa fecha. Siguiendo el caso de BBVA, una porción de 3,300.53 pesos queda exenta de gravamen, mientras que el sobrante de 1,699.47 pesos sí se integra a la base gravable. De este modo, los trabajadores que superan el límite exento son quienes deben cumplir con el pago del impuesto correspondiente al remanente.

Qué pasa si no recibo aguinaldo

El aguinaldo constituye un derecho laboral irrenunciable que debe liquidarse a más tardar el 19 de diciembre, correspondiendo por lo menos a 15 días de salario, si bien ciertos empleadores otorgan un monto mayor. Si la empresa no realiza dicho pago, el SAT carece de una base monetaria para aplicar la retención del ISR por este rubro, dado que el tributo se calcula sobre la suma cobrada al momento de recibir esta prestación junto con el sueldo.

Dicho de otra forma, la situación deja de ser un asunto tributario para convertirse en un incumplimiento en materia laboral. Es importante recordar que el aguinaldo está catalogado como una prestación obligatoria y únicamente da pie a la retención del ISR cuando la dispersión se concreta; en ausencia de ese depósito, no hay margen legal para efectuar ningún descuento fiscal.