Con la llegada del último tramo del año y la proximidad de las gratificaciones laborales obligatorias, es indispensable consultar el listado completo de todos los trabajadores que pagan impuesto al SAT por recibir su aguinaldo en diciembre 2026, así como el monto límite exento de retención fiscal. De acuerdo con la Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR) y las normativas dictadas por el Servicio de Administración Tributaria (SAT), el aguinaldo es una prestación laboral con derecho a exención parcial; sin embargo, todos aquellos asalariados cuya percepción supere el tope legal de 30 Unidades de Medida y Actualización (UMA) deberán contribuir de manera proporcional sobre el excedente ingresado a su cuenta bancaria.
Para la temporada decembrina de 2026, el valor diario de la UMA se ubica en 117.31 pesos, fijando la barra de exención del tributo en 3,519.30 pesos.
Esto implica que el cálculo del impuesto no se realiza sobre la totalidad de la prestación en la mayoría de los casos, sino estrictamente sobre la diferencia monetaria que sobrepase dicho umbral, lo que permite a los colaboradores del sector privado y formal proyectar su saldo neto real antes de recibir la dispersión patronal.
Listado de trabajadores obligados a pagar ISR sobre el aguinaldo
La retención del Impuesto Sobre la Renta aplica de manera automática en la nómina de aquellos colaboradores que perciben ingresos por sueldos y salarios dentro del marco formal de la Ley Federal del Trabajo (LFT). En este grupo se incluyen:
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Empleados del sector privado con sueldos medios y altos: Trabajadores de empresas, fábricas, corporativos y comercios cuyo aguinaldo base (mínimo 15 días de salario) sea superior a los 3,519.30 pesos.
Personal administrativo y mandos medios: Empleados contratados en regímenes asalariados de nómina fija cuya gratificación anual supere el piso exento.
Trabajadores con gratificaciones contractuales superiores a la ley: Colaboradores pertenecientes a contratos colectivos de trabajo que reciben entre 20, 30 o hasta 60 días de aguinaldo, superando por amplio margen la barrera de las 30 UMAs diarias.
Personal que cobró comisiones o bonos variables integrados: Empleados de ventas o producción cuyos ingresos variables elevaron el Salario Base de Cotización utilizado para determinar la suma final del aguinaldo.
Quiénes quedan exentos de pagar impuesto al SAT en su gratificación
Por el contrario, existen sectores de trabajadores que recibirán de manera íntegra el depósito total de su aguinaldo sin sufrir retenciones tributarias en sus recibos de pago:
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Trabajadores con salario mínimo o aguinaldos bajos: Aquellos empleados cuyo aguinaldo total calculado sea igual o menor a 3,519.30 pesos (equivalente a los 30 días de UMA diaria vigentes en 2026).
Personal con contrato proporcional menor al año: Empleados de reciente ingreso cuya parte proporcional calculada según los meses laborados no alcance el límite exento fijado por la autoridad fiscal.
Es importante recordar que el cobro del tributo es retenido e informado directamente por la empresa o empleador en la nómina, por lo que el trabajador no tiene que realizar un trámite individual ante el fisco para enterar dicho impuesto.
