7 de enero 2025 - 21:04

La recaudación de impuestos en el agro subió un 3,6%

El MGAP relevó la mejora en su anuario, donde se ve que la "presión tributaria” retrocedió al 6,5% del PIB sectorial.

La recaudación de impuestos subió en el agro, de acuerdo a datos del MGAP.

La recaudación de impuestos subió en el agro, de acuerdo a datos del MGAP.

Foto: Freepik

La recaudación neta de impuestos en el agro subió 3,6% en pesos constantes el año pasado, según la estimación realizada por la Oficina de Programación y Política Agropecuaria (OPYPA), dependiente del Ministerio de Ganadería, Agricultura y Pesca (MGAP), publicada en su último anuario.

El cálculo sectorial se realiza hace más de 20 años y OPYPA lo actualiza con los cambios tributarios que se van incluyendo. No hay cálculos similares en otros sectores, si bien se han realizado comparaciones puntuales.

En el agro, la tributación se basa en dos pilares principales: impuestos a la tierra y a la renta. Los impuestos a la tierra incluyen los aportes patronales al BPS (que se calculan según las hectáreas de cada establecimiento), la Contribución Inmobiliaria Rural, Impuesto al Patrimonio e Impuesto de Primaria.

En el caso de la renta se incluye el IRAE (Impuesto a la Renta a la Actividad Empresarial) y el IMEBA (Impuesto a la Enajenación de Bienes Agropecuarios). El IRAE lo pagan todas las empresas de la economía (incluyendo, como vemos, las agropecuarias), el IMEBA es un impuesto general a las ventas. Los productores pequeños (menos de 500 hectáreas IP 100) están exonerados del IRAE y pagan solo IMEBA. El resto paga el IMEBA en las ventas, y se toma a cuenta del IRAE. Las cifras no incluyen el IRPF (Impuesto a la Renta Personal) que pagan los propietarios que arriendan sus campos.

Además, el agro paga algunos impuestos indirectos (el IVA que no pueden descontar los contribuyentes de IMEBA y otros), pero de incidencia menor que los capítulos anteriores. Además, el sector tiene devoluciones de ciertos impuestos en algunos rubros (caso del arroz).

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Impuestos "ciegos" y presión tributaria

En la gráfica adjunta se observa con claridad cómo “funcionan” ambos tipos de impuestos. En el caso de los impuestos a la tierra, la recaudación es estable y no cambia mayormente con las circunstancias productivas. Por eso desde el sector los llaman impuestos "ciegos”.

En el caso de los impuestos a la renta, la recaudación varía con la realidad del sector; esto se ve claramente con lo que sucedió en 2022 (con los muy altos precios de ese año), cuando la recaudación por impuestos a la renta subió, para luego caer en 2023, por la sequía.

Cabe aclarar que los datos de 2024 son preliminares y seguramente tendrán ajustes en las siguientes actualizaciones del informe. Haciendo esta salvedad, OPYPA estima que la “presión tributaria” en el agro (los impuestos en relación a la producción) bajó, porque la producción subió más que la recaudación. La presión bajó de 6,9% a 6,5% del PIB sectorial, valor que se ubica cerca del promedio histórico.

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