La DGI pierde un tercio de IVA potencial mientras la recaudación del trimestre sigue en rojo

Un estudio técnico revela que la evasión y las exoneraciones impiden que casi el 18% del IVA llegue a las arcas públicas.

El desempeño del IRAE refleja el enlentecimiento de la actividad económica que el MEF monitorea de cerca.

Foto: Presidencia

La Dirección General Impositiva (DGI) cerró marzo con una recaudación neta de 53.101 millones de pesos, un alza de 5,7% respecto a igual mes del año pasado.

El dato es positivo en términos mensuales, pero contrasta con un panorama más difícil en el acumulado: en los últimos 12 meses la recaudación total bruta prácticamente no creció cayó 0,2% en términos reales, y en el primer trimestre del año acumula una baja de 0,4% frente al mismo período de 2025.

Mientras el organismo celebra el repunte de marzo, un estudio técnico reciente expone un problema de fondo que la DGI reconoce pero no publica: de cada 100 pesos que el IVA debería recaudar según su diseño teórico, el Estado se pierde 37.

Los números de marzo impuesto por impuesto

La recaudación total bruta de marzo fue de 60.423 millones de pesos, un aumento real del 5% interanual. El IVA fue el pilar del mes: con 29.941 millones de pesos recaudados, explicó el 49,6% del total bruto y registró una suba real de 5,5% interanual. En el acumulado enero-marzo, sin embargo, el IVA apenas creció 0,3% respecto al mismo período de 2025.

El IRPF fue el impuesto de mejor desempeño mensual, con una suba real de 9,6% interanual en marzo, alcanzando 11.714 millones pesos, el 19,4% del total. Pero el acumulado del trimestre cuenta otra historia: cayó 3% frente al primer trimestre de 2025, y en el año móvil acumula una baja de 1%.

El IRAE, el impuesto a las ganancias de las empresas, sumó 6.721 millones de pesos en marzo, el 11,1% del total con una variación mensual casi plana de 0,5%. El dato preocupante está en el trimestre: en enero-marzo de 2026 cayó 5,2% respecto al mismo período de 2025, la caída más pronunciada entre los principales impuestos. El Imesi, por su parte, registró 5.336 millones pesos y una caída real de 0,8% en marzo.

El problema de fondo: 18% del IVA que nunca llega

Más allá de los datos del mes, un estudio publicado recientemente por el Centro Interamericano de Administraciones Tributarias (CIAT), elaborado por el economista de la DGI Fernando Peláez, pone en perspectiva cuánto se pierde el Estado en la recaudación del IVA respecto a su potencial teórico.

En el promedio del trienio 2021-2023, la eficiencia recaudatoria del IVA en Uruguay fue de 63,3%. El 36,7% restante se dividió en dos grandes fuentes de pérdida: un 19% atribuible a tratamientos preferenciales, exoneraciones, tasas reducidas, regímenes simplificados, que son decisiones de política fiscal deliberadas, y un 17,7% atribuible a evasión y otras ineficiencias recaudatorias. En otras palabras, aproximadamente 1 de cada 5 pesos que el IVA debería generar se pierde por evasión.

El propio director de la DGI, Gustavo González Amilivia, había admitido en una entrevista radial de junio pasado que la evasión en IVA ronda el 20% y en IRAE supera el 40%. "Hay que generar la conciencia de que la evasión es nociva para la sociedad", dijo entonces, y fijó como objetivo bajar la evasión del IVA al entorno del 15%, el nivel más bajo registrado históricamente en Uruguay.

Desde una perspectiva histórica, la eficiencia recaudatoria del IVA tocó su máximo en 2008, cuando llegó al 67%, y cayó a un mínimo de 55% en 2019. Los datos más recientes muestran una recuperación parcial: 63% en 2021, 65% en 2022 y 62% en 2023.

La estrategia de la DGI: más tecnología y menos evasión

Para cerrar esa brecha, la DGI está terminando de elaborar su Plan Estratégico de Gestión 2025-2029, que tiene la reducción de la evasión como uno de sus objetivos centrales. El plan apuesta a un Modelo de Gestión de Cumplimiento Tributario que hará a la institución "más ágil, inteligente y cercana", según describió González Amilivia. Mejorar la eficiencia recaudatoria, sin tocar alícuotas, es uno de los pilares de la estrategia del Ministerio de Economía para reducir el déficit fiscal en el mediano plazo.

El debate también tiene una dimensión política. Desde el Frente Amplio (FA), la Unidad Temática de Economía de la Comisión de Programa propone modificaciones al IVA, impulsando su "personalización", y al IRAE, al que considera con "muy baja recaudación" por la "gran variedad de incentivos fiscales" que lo afectan. Sin embargo, tanto el presidente de la República, Yamandú Orsi, como el ministro de Economía y Finanzas (MEF), Gabriel Oddone, cerraron la puerta a cambios tributarios en esta administración más allá de los ya contemplados en el Presupuesto.