Más control para las operaciones offshore

La Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) prepara un nuevo esquema para controlar más el comercio exterior, en especial en las operaciones offshore. En este sentido, el titular del organismo, Alberto Abad, anunció: «La AFIP centra su tarea de inteligencia en el control de las offshore en los regímenes informativos del comercio exterior y de los representantes de compañías extranjeras. A esto le sumamos la apoyatura del intercambio de datos con organismos colegas de otros países mediante convenios bilaterales».

El funcionario habló en un encuentro organizado por la Fundación para la Investigación y el Desarrollo de las Ciencias Jurídicas, dirigido por el especialista Daniel Vítolo, que permitió cuantificar el millonario monto que operan las sociedades offshore y, sobre todo, los paraísos fiscales.

A continuación, los puntos más relevantes de la presentación de Abad.

• Mientras el PBI mundial ha crecido poco más de 1%, el producto de los paraísos fiscales lo ha hecho a 3,3% anual. Se trata del fenómeno de la globalización.

• En 1999, los paraísos fiscales tenían 0,8% de la población mundial y 2,8% del PBI del mundo.

• Por su parte, las multinacionales estadounidenses tenían 5,7% de sus empleados en paraísos fiscales, 15% de sus activos y 30% de sus ingresos netos.

• Las compañías offshore tienen dos características clave, la confidencialidad vía el secreto fiscal, financiero, bursátil y societario; y la opacidad de los registros, de la administración y de la sociedad.


• Por eso las offshore están hechas para el ocultamiento de personas y activos.

• La implicancia fiscal de los paraísos es que facilita la planificación fiscal, entendiendo el impuesto como un costo para la empresa.

• Los principales actores de los paraísos fiscales son los países facilitadores, los promotores internacionales, los evasores y elusores, y las estructuras profesionales especializadas.

• La AFIP dispone de dos herramientas para controlar el accionar de las offshore, los regímenes informativos y el intercambio de información con otros países.

• Hay dos regímenes informativos, el de operaciones internacionales (todo lo vinculado con el comercio exterior) y el de representantes del exterior de empresas que actúan en el país sin domicilio en la Argentina.

• El intercambio de información se operativiza mediante una serie de convenios bilaterales como en el caso de Brasil y España, a los que se agregarán otros cuatro más.

• El régimen informativo de operaciones de comercio exterior se basa en el control de los precios de transferencia que data de 1999. Hoy reportan unas 3.000 empresas que en 2003 significaron $ 100.000 millones en operaciones de comercio exterior. Más de 60% del comercio exterior se realiza entre sociedades vinculadas, o sea, filiales con un holding.

• Del total de operaciones, 51% son exportaciones y 20%, servicios financieros. El 66% se realiza con una empresa vinculada, 18% vía Uruguay y 16% en paraísos fiscales.

• Por ejemplo, el negocio de la pesca patagónica generó exportaciones por u$s 293 millones de los cuales 34% fueron vía paraísos fiscales, 4% vía Uruguay, 18% empresas vinculadas y otros, 44%.

• Las exportaciones de aceites vegetales sumaron u$s 3.900 millones de los cuales 17% es vía paraísos fiscales, 66% vía Uruguay y 2% con vinculadas. Las ventas externas de cereales fueron u$s 7.750 millones, de los cuales 14% fue vía paraísos, 22% por Uruguay y 44% empresas vinculadas.

• De los u$s 6.100 millones de transacciones bancarias con el exterior, 32% fue con paraísos fiscales.

• Las maniobras típicas detectadas por la AFIP en comercio exterior son la refacturación (una empresa vende a $ 10 a una offshore, luego ésta vende a un tercero a $ 15); autopréstamo (una suma de dinero en negro producto de coimas se deposita en un banco offshore el que luego otorga un préstamo al depositante); facturación de servicios no existente (una offshore factura servicios no prestados a un residente argentino); refacturación compleja (la empresa A vende a una offshore a $ 100, ésta luego vende a otra offshore a $ 120, la que le vende la misma mercadería a un fideicomiso o trust, y éste se la vende a una empresa argentina B en $ 160 la que a su vez la vende a un tercero a $ 140. La mercadería nunca salió del país). Estas maniobras permiten doble evasión: Ganancias y menores pagos en los derechos de exportación.

• El régimen informativo de representantes del exterior al que reportan unos 3.000 representantes de compañías sin domicilio fiscal en el país pero con actividad en la Argentina y otros 4.000 terceros intervinientes (bancos, aseguradoras, casas de bolsa y escribanos). Este año hubo u$s 20.000 millones de operaciones de préstamos, aportes de capital y compra de bonos y acciones informadas al régimen.

• De las operaciones totales, 60% es informado por representantes y 40%, por terceros intervinientes. De éstas, 60% es del resto del mundo, 34% de Uruguay y 6% de paraísos fiscales.

• Las características de los representantes son realmente curiosas, 0,3% del total responde por 4% de las operaciones informadas y 40%, del monto transado. Son socios o ex socios de estudios, empleados o ex empleados de las vinculadas. Todos tienen apoderados. . Las maniobras más usuales son la insolvencia fraudulenta (la empresa A vende un inmueble a una offshore en Uruguay que no paga impuestos en la Argentina que le alquila el inmueble a C, un residente en Buenos Aires que deduce el alquiler como gasto y A se declara insolvente. Al final A y C son socios); capitalización encubierta (una offshore A presta a la empresa B que no cancela ni capital ni intereses y son vinculadas); y la transferencia de cartera de créditos (entre un banco local y su filial offshore).