Cómo es el plan del gobierno contra evasores

• SE CREA LA FIGURA DE "ASOCIACION ILICITA" PARA EVASORES

Modifican la Ley Penal Tributaria para cuando se detecte que un grupo de personas (dos o más) crearon una organización especialmente destinada a evadir o a aconsejar a terceros cómo hacerlo. Los que sean acusados de este delito tendrán penas de entre 3 y 10 años según el grado de responsabilidad no excarcelable. En estos casos no se tomará en cuenta el monto evadido, sino «el delito contra la tranquilidad pública».

• AMPLIAN MULTAS POR TRABAJO EN NEGRO

Cuando una inspección de la AFIP detecte empleados que no pagan aportes, además de las multas respectivas, se tomará el total de los salarios no declarados y se considerará que el monto anualizado corresponde también a ventas no declaradas de la empresa. Así el trabajo en negro pagará multas previsionales y el IVA y Ganancias de supuestas ventas tampoco declaradas que generaron esos fondos «en negro».

• RETENCION TOTAL DEL IVA A "NO CONFIABLES"

Crean el Sistema de Información de Facturas Apócrifas que funcionará como un banco de datos dentro de la AFIP en el que figurarán los «proveedores no confiables». Cuando se califique de esta manera a un contribuyente, las empresas deberán retener al pagarle facturas todo el IVA correspondiente. La consulta sobre la calificación de una persona o empresa para la AFIP será vía Internet. Hasta ahora este sistema era obligatorio para los exportadores y ahora se amplía a todos los contribuyentes.

• MAS PENAS POR FACTURAS FALSAS

Los contribuyentes que adquieran facturas «truchas» serán solidariamente responsables por el delito de evasión junto con los emisores de estos documentos. Hasta ahora los primeros estaban fuera de cualquier sanción y habitualmente compraban por 10% del monto, facturas por servicios no realizados para pagar menos IVA y Ganancias.

• MAS PODER A INSPECTORES

Se les permitirá a los agentes de la AFIP efectuar «compras supuestas». Si el vendedor no emite la factura o ticket, el inspector (que irá acompañado por otro agente) directamente se podrá sancionar al comerciante, que puede derivar en el cierre del local. Obviamente la venta luego se anulará.

• NUEVOS REQUISITOS PARA INSCRIBIRSE EN EL IVA

La AFIP instrumentará una nueva factura, la «M», que deberán obligatoriamente utilizar los contribuyentes que tengan que trabajar con IVA discriminado y que no tengan un buen historial para el organismo recaudador o directamente ingresen de foja cero al sistema impositivo. Las facturas «M» tendrán 100% de retención del IVA. Desde el momento en que se reglamente esta medida, un contribuyente que quiera dar de alta su CUIT para liquidar IVA, tendrá que aportar datos patrimoniales e impositivos, y cuando no pueda completar los requisitos de calidad que exige la AFIP para poder facturar normalmente, ingresará automáticamente a un «período de prueba». Luego de 6 meses de permanencia en este nivel, y si para la AFIP su conducta tributaria fue buena, pasará al régimen general.

• CONTROL SATELITAL PARA LOS CAMPOS

Cuando por este mecanismo se detecte mayor producción o personal no declarado, se considerará que hay ventas omitidas y ganancias no informadas por parte del productor.

• HABRA UN SISTEMA DE CALIFICACION DE RIESGO IMPOSITIVO

La AFIP pondrá en funcionamiento el SIPER (Sistema de Perfil de Riesgo). Será de implementación similar a los sistemas de riesgo bancario y calificará a todos los contribuyentes del sistema impositivo de 1 a 5; según su comportamiento habitual sea bueno o muy malo. Se tomarán en cuenta el pago y presentación de las declaraciones juradas de todos los impuestos, las fiscalizaciones que haya recibido, si tiene causas penales, si informó cambios domiciliarios reiterados y si sufrió clausuras. Un contribuyente podrá subir o bajar de categoría según su situación o comportamiento. El nivel de riesgo de un contribuyente se podrá ver, con el tiempo por Internet y podrá ser utilizado por el sistema financiero en el momento de evaluar a un cliente para otorgarle un crédito.

• NUEVOS AGENTES EN LA CALLE

La AFIP enviará a la calle desde julio a 1.000 nuevos agentes, reclutados entre pasantes y estudiantes de Ciencias Económicas y Abogacía (que estarán contratados por el organismo hasta un año), para controlar la facturación, si están instalados los controladores fiscales y si hay empleados en negro.

• MEDIDAS CONTRA TRIANGULACIONES

En las operaciones de exportación de commodities se tomará como precio para tributar el del momento de embarque en un puerto argentino y no el de compra para evitar que se especule con la variación del valor de un producto. Se busca evitar operaciones de triangulaciones entre un contribuyente y una sociedad del exterior.

• CONTROL A PARAISOS FISCALES Y "BACK TO BACK"

Los fondos provenientes de un listado de países que son considerados paraísos fiscales (Panamá, Cayman, islas Faroe, etc.), podrán ser considerados como un aumento patrimonial del contribuyente. Si como sociedad se traen fondos de ese origen, y no se justifica de dónde surgieron, la AFIP los considera como parte del activo y, a partir de ahí, evasión por no haberlos declarado. Así pagará multas e intereses en los impuestos de Ganancias y Bienes Personales y podría ser acusado con la Ley Penal Tributaria. Apunta a las operaciones de «back to back» (tener un depósito no declarado en un paraíso fiscal y recibirlo contablemente bajo la figura de un crédito, que en realidad está respaldado por ese depósito). Continúa además el régimen de información y control de los representantes de las sociedades extranjeras (escribanos, abogados, bancos, compañías financieras, etcétera).

• SANCIONES A OPERACIONES FINANCIERAS NO DECLARADAS

Cuando un contribuyente no informe correctamente operaciones comerciales y financieras con el exterior, se aplicará además de las multas una sanción sobre las ventas. En este caso pasará a pagar 0,5% de los ingresos por ventas o compras al exterior. En el caso de los precios por transferencias, si la AFIP detecta hechos de evasión se tomarán como una parte del impuesto a las Ganancias.

• ACUERDOS INTERNACIONALES

Se firmarán acuerdos de intercambio de información fiscal con Brasil y España. Se sumarían en los próximos meses Paraguay y Uruguay. En estos casos se levantaría el «secreto fiscal» para los recaudadores del país vecino, pero no el «secreto bancario».

• UNIFICAN TODA LA RECAUDACION NACIONAL EN LA AFIP

Sumará a los ingresos tributarios y aduaneros los previsionales. Sirve para tener en un mismo banco de datos todos los movimientos de fondos de las principales empresas del país, detectar evasiones impositivas y previsionales y unificar demandas ante la Justicia. El INARSS será eliminado por un decreto de necesidad y urgencia.