Existen en los Estados Unidos cuentas especiales de ahorro previsional denominadas Individual Retirement Accounts (IRA). En las cuentas IRA, los depósitos que efectúan los aportantes con destino a atender su futuro retiro se capitalizan en su cuenta contando con beneficios impositivos y una mejor tasa de interés producto del largo plazo de imposición, mientras resultan inembargables en todo momento.
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En síntesis, una cuenta previsional IRA es un fideicomiso, para exclusivo beneficio de un contribuyente individual y sus beneficiarios, y regulado por un servicio federal. Esa cuenta puede ser heredada por una o más personas, cuando el titular muere antes que el dinero de la cuenta esté totalmente distribuido.
Las cuentas IRA fueron originalmente creadas para fomentar el ahorro personal destinado al retiro o jubilación. Sin embargo, existe la posibilidad de hacer extracciones, generalmente sujetas a multas, antes de los 59,5 años. Pero quedan exceptuados de multas los retiros destinados a costear la educación o la compra de la primera vivienda.
Las IRA poseen además una gran flexibilidad, ya que permiten adaptarse a los cambios financieros y laborales entre los 59,5 años y los 70,5 años, período en que los fondos pueden ser retirados sin multa, siempre y cuando sea antes de que se jubile. También permite generar un ingreso jubilatorio o de retiro de renta vitalicia, de forma que el flujo mensual de pagos no se extinga antes de su muerte.
Los depósitos en las cuentas IRA tienen una limitación máxima de u$s 2.000 por año, quizás sea ésta la única desventaja.
