El jueves 11 de julio se publicó en el Boletin Oficial el Decreto 608/2024 que reglamenta el paquete fiscal. Seguidamente, CNV, AFIP y el Ministerio de Economía complementaron con mayor detalle la operatoria.
Mi Cuenta Salir
Analizado las condiciones del blanqueo y haciendo un estudio integral de la propuesta en conjunto con los cambios propuestos en bienes personales, adherir al régimen es sumamente atractivo.
El jueves 11 de julio se publicó en el Boletin Oficial el Decreto 608/2024 que reglamenta el paquete fiscal. Seguidamente, CNV, AFIP y el Ministerio de Economía complementaron con mayor detalle la operatoria.
El contenido al que quiere acceder es exclusivo para suscriptores.
El blanqueo de activos consiste en un mecanismo mediante el cual las personas humanas y/o sucesiones indivisas podrán incorporar en su patrimonio bienes en Argentina (efectivo, inmuebles, acciones, participaciones en sociedades, títulos valores, criptoactivos, entre otros) y/o en el exterior (moneda extranjera, inmuebles, títulos valores, etc).
La regulación indica que por efectivo o bienes valuados hasta u$s100.000 o su equivalente en pesos a diciembre de 2023 no se pagará impuestos por adherir al blanqueo.
En caso de tener que regularizar un monto superior a la franquicia, se deberá pagar el impuesto por el excedente, o bien, mantenerlo depositado en una Cuenta Especial de Regularización de Activos hasta el 31 de diciembre de 2025 para evitar el gravamen impositivo. Sobre este punto, el Ministerio de Economía publicó la Resolución 590/2024 detallando los instrumentos en los que deberían permanecer los fondos invertidos para evitar el tributo.
Entre ellos se destacan: títulos públicos soberanos y subsoberanos, acciones, obligaciones negociables, Fideicomisos financieros con la finalidad de inversión productiva, FCI abiertos con cuotaparte especial de blanqueo, fondos cerrados y determinados proyectos inmobiliarios.
El régimen consta de tres etapas, cuyas fechas podrán extenderse por el Ejecutivo nacional. En principio, la ley establece los siguientes periodos:
*Las alícuotas aplican sobre el excedente de USD 100.000.
Por otra parte, se aprobó el Régimen Especial de Impuesto sobre los Bienes Personales (REIBP) que permite a los contribuyentes pagar en forma adelantada el tributo. Para el caso de los cumplidores, pagarán 0.45% por 5 años (un total de 2.25%) sobre los bienes declarados al 31/12/2023 mientras que los que adhieran al blanqueo, 0.5% por 4 años (un total de 2%) sobre los bienes que se incorporen al patrimonio.
Vale mencionar que, además, se establecieron nuevas alícuotas que reducen la carga tributaria para los próximos años, reducción de la carga impositiva para los cumplidores y un artículo de estabilidad fiscal, que establece que quienes opten por adherirse al REIBP gozarán de estabilidad fiscal hasta el año 2038 respecto del Impuesto sobre los Bienes Personales y de otro tributo nacional que se cree y que tenga como objeto gravar todos o cualquier activo del patrimonio, no pudiendo ver incrementada su carga fiscal por tributos patrimoniales.
En otras palabras, el marco legal incluye mucho detalle sobre la imposibilidad de crear un impuesto nuevo y enfatiza en que el pago adelantado tiene poder cancelatorio del compromiso.
Llevando a números la comparativa entre adelantar el impuesto o pagarlo cada año, notamos que, dependiendo del patrimonio, pagar por adelantado puede significar un ahorro del 20/25%. Además, durante los 4 o 5 años según corresponda, el contribuyente no deberá presentar declaraciones juradas nuevamente.
Habiendo analizado las condiciones del blanqueo y haciendo un estudio integral de la propuesta en conjunto con los cambios propuestos en bienes personales, adherir al régimen es sumamente atractivo por los siguientes motivos:
Para contribuyentes que solo tengan dinero por declarar en Argentina, existen bonos corporativos argentinos de alta calidad que se pueden adquirir desde la cuenta especial y ofrecen retornos en torno a 7% anual en dólares, lo que supera ampliamente el costo hundido de tener efectivo en una caja de seguridad.
Un ejemplo de este tipo de bonos es Pan American 2032 con un retorno del 7.5% anual en dólares o Tecpetrol con vencimiento en Abril 2026 rindiendo cerca de 7%. Para quien prefiera un fondo común de inversión en dólares, vemos atractivo el FCI Balanz Ahorro USD con una TIR 7.4%. En suma, el contribuyente ahorra el 5% del impuesto y además obtiene un retorno del 7% en promedio.
Por como quedó reglamentado estamos ante un blanqueo sumamente favorable para el contribuyente ofreciendo una gran oportunidad tanto para quienes estén dispuestos a pagar el tributo (en caso de corresponder) como el que no.
Director de Wealth Management en Balanz Capital.
Dejá tu comentario