Impuesto a las ganancias: cómo es el trámite en AFIP para informar deducciones

Desde el jueves pasado está disponible el formulario para informar familiares a cargo y determinados gastos. Enterate todos los detalles.

Este es el nuevo trámite de AFIP para informar deducciones

Ignacio Petunchi

La Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) habilitó en el inicio de este jueves el formulario Siradig-Trabajador adaptado a las nuevas reglas que rigen en el impuesto a las ganancias. Se trata del formulario en el cual los empleados bajo relación de dependencia y los jubilados alcanzados por el tributo pueden cargar los datos de los familiares que estén a su cargo (cónyuge o conviviente que prácticamente no tenga ingresos propios y/o hijos menores de 18 años o incapacitados para el trabajo) y de los gastos deducibles.

Además, se publicó en el Boletín Oficial la resolución 5531, con especificaciones sobre cómo las empresas y los organismos previsionales deben liquidar el impuesto sobre los ingresos de las personas a partir de la vigencia de los cambios establecidos por la ley 27.737, de Medidas Fiscales Paliativas y Relevantes, aprobada a fines de junio por el Congreso.

Cómo es el nuevo esquema de carga de deducciones y percepciones

El nuevo esquema prevé una serie de gastos que pueden ser declarados para que se descuenten montos del ingreso antes de calcularse el impuesto. Para informar esos conceptos y también los datos de sus familiares a cargo, cada persona debe ingresar a la página web de la AFIP con su clave fiscal y buscar el servicio interactivo Siradig-Trabajador.

Estos cambios buscan simplificar el proceso, mejorar la eficiencia administrativa y asegurar una mayor precisión en la gestión tributaria:

• Simplificación de Formularios: Se busca que los formularios para la carga de deducciones y percepciones sean más simples y claros, para que los contribuyentes puedan completar su declaración de manera más eficiente.
• Actualización de Software y Sistemas: Se pueden implementar nuevos sistemas informáticos que faciliten la carga automática de deducciones y percepciones, minimizando errores y reduciendo la necesidad de intervención manual.
• Nuevas Categorías y Límites: Puede haber ajustes en las categorías de deducciones permitidas, así como en los límites aplicables a cada tipo de deducción o percepción, para alinearse mejor con la realidad económica y fiscal actual.
• Mayor Transparencia: Se busca mejorar la transparencia en el proceso, proporcionando a los contribuyentes un acceso más claro a la información sobre cómo se calculan y aplican las deducciones y percepciones.
• Actualización de Normativas: Las normas y leyes fiscales relacionadas con deducciones y percepciones pueden ser actualizadas para reflejar cambios económicos o sociales, como nuevos tipos de gastos deducibles o cambios en las tasas de percepciones.
• Educación y Asesoramiento: A menudo, se ofrecen recursos educativos y de asesoramiento para ayudar a los contribuyentes a entender y aprovechar el nuevo esquema de manera efectiva.

Principales deducciones por gastos

• Alquileres: Para los inquilinos rigen dos deducciones simultáneamente, que se declaran por separado. Una habilita a descontar el 40% de lo pagado, hasta un máximo de $3.091.035 por 2024; para aplicarla es requisito no ser propietario de ningún inmueble. La otra permite descontar de la base imponible el 10% del monto del alquiler, sin tope y sin requisito en cuanto a no ser dueño. Esta segunda deducción rige también para los propietarios de inmuebles alquilados para vivienda.
• Servicio doméstico: Se deducen las remuneraciones y las contribuciones pagadas al personal y el tope por 2024 es de $3.091.035. Esta es la única de las deducciones, entre las citadas en este punto, que estaba habilitada para el impuesto “cedular a los mayores ingresos” que rigió en la primera mitad de este año.
• Cuotas de medicina prepaga: Se declaran los montos pagados por planes de salud, incluyendo aportes complementarios a obras sociales, que correspondan al empleado y a personas a su cargo. Hay un límite, que se calcula al liquidarse el impuesto y que equivale al 5% del salario neto del año.
• Honorarios médicos: Del monto de las facturas se toma como deducible el 40%, hasta un tope igual al 5% del salario neto.
• Donaciones: Tienen que ser para ciertas instituciones; el máximo deducible es el 5% del sueldo neto anual.
• Primas por seguros de vida o de retiro: Por 2024 hay un tope deducible de $166.758 (la cifra surge de un cálculo hecho sobre la base de un mecanismo de actualización dispuesto por la nueva ley, pero aún n hubo oficialización).
• Gastos para educación: Se permite la deducción por cuotas de colegios y compra de útiles y herramientas para la educación de los hijos de hasta 24 años, siempre que no tengan en el año ingresos propios por más de $3.091.035. El tope deducible por 2024 es de $1.236.414.
• Intereses por créditos hipotecarios: La deducción solo cuenta si se trata de un préstamo para vivienda, pero es insignificante, porque existe un tope de $20.000, que está congelado desde hace más de dos décadas. Durante las negociaciones para lograr la aprobación de la nueva ley hubo un acuerdo para actualizar la cifra, pero luego eso no se aprobó.
• Gastos de sepelio: Pueden declararse los correspondientes al fallecimiento del empleado o de familiares a cargo, pero es simbólico, porque por la desactualización de décadas apenas se deducen $996,23 al año.