Detalles de reforma impositiva en Uruguay que afectará a argentinos

Ya está en Montevideo el proyecto de reforma impositiva del gobierno de Tabaré Vázquez, que afectará desde ya a uruguayos al imponer para todos el gravamen a las rentas -ahora limitado a comercios y empresas- por lo cual origina protestas allí. Pero también afectará a extranjeros -mayoritariamente argentinos- que operan en el vecino país. Desde el riesgo de doble imposición por inmuebles hasta gravar con rentas los alquileres de casas y departamentos hay muchas variantes. El Frente Amplio que gobierna tiene mayoría propia como para asegurar la sanción del proyecto, que cambia décadas de misma forma de operaciones en Uruguay. Por ejemplo, desaparecen las famosas SAFI, empresas offshore para operar con sede en Uruguay para actividades fuera del país. Pero dan un plazo de 5 años, hasta el 31 de diciembre de 2010, para que cesen las que hoy funcionan y no aceptarán nuevas. Por supuesto que ya están inscritas muchas para la venta, pero igual sólo podrán operar por los 5 años próximos.

Montevideo - La reforma impositiva propuesta por el gobierno uruguayo de Tabaré Vázquez, que entraría en vigencia en 2007, en determinados casos se presenta como menos gravosa para las personas residentes fijas o circunstanciales (veraneantes) que para las empresas, de acuerdo a consultas efectuadas por este diario al viceministro de Economía Mario Bergara, quien coordinó la comisión que elaboró el proyecto. Una reforma impositiva en Uruguay es muy importante para miles de argentinos. Esta, proyectada para cambiar formas de operar por décadas en Uruguay, obligará a replanteos de muchos argentinos. Por eso conviene conocerla y este diario dedicó periodistas para ello.

La reforma prevé gravar, en principio sin deducciones más allá del aporte jubilatorio, todas las rentas «de fuente uruguaya», sean de trabajo, capital o actividad empresarial. O sea, se impone el «impuesto a la renta» que antes no existía.

Un ejemplo comparativo de la tasa aplicada a personas físicas (individuos) o a personas jurídicas es el siguiente:

Si una vivienda en Punta del Este es puesta en alquiler y la unidad se encuentra a nombre de una persona física no residente (argentino o brasileño, por ejemplo), se establece un gravamen de 10% de la renta percibida que se elevará a 25% si la vivienda es operada por una empresa con sede en Uruguay. En la Argentina, por caso, el impuesto a la renta es de 33 por ciento.

Otro aspecto clave de la propuesta, que no fue muy difundido, es que el impuesto al patrimonio prácticamente desaparece porque será 0,1% en el caso de las personas físicas ( actualmente es 0,7% a 3% según la base imponible) mientras que se mantiene en los actuales niveles para las personas jurídicas (1,5% a 2,8%). Es importante porque muchos inmuebles, por caso en Punta del Este, están a nombre de sociedades anónimas. Si los mantienen así pagarán 1,5% a 2,8%. Si los ponen a nombre de personas, sólo el citado 0,1%.

• Menos impuestos

En general, la propuesta reduce de 28 a 15 la cantidad de impuestos y fue hecha pública el 7 de noviembre pasado, con el objetivo de abrir un período de consultas que finaliza en diciembre. A la luz de las críticas recibidas tanto dentro del gobernante Frente Amplio (FA) como de la oposición, el viceministro Bergara adelantó que a la hora de llevar el proyecto al Parlamento puede haber modificaciones en «detalles, pero no en lo sustancial». La reforma sería tratada por el Congreso (con mayoría absoluta del gobierno) desde abril y, según estimaciones de Bergara, entraría en vigor en 2007. O sea, dan tiempo de meditar y tomar posesión a los uruguayos y a los extranjeros.

Presentado como un intento de «promover mayor equidad, eficiencia e inversión productiva», el plan centraliza la recaudación en el Impuesto a la Renta de las Personas Físicas (IRPF), Renta Empresarial (IRAE) y de Bienes de Capital (IRBC). Los siguientes son otros puntos que interesan a los inversores argentinos:

• «Se preserva el principio de fuente territorial, por el cual se gravan exclusivamente las rentas provenientes de actividades desarrolladas, bienes situados o derechos utilizados económicamente en Uruguay», indican los lineamientos del proyecto elaborado por la cartera que dirige el ministro de Economía Danilo Astori, de gran fama hoy en el gobierno uruguayo.

• En el caso del IRAE, la tasa fijada es de hasta 25% de la renta neta fiscal (resultado del balance) y será pagada por sociedades comerciales, sean anónimas, de responsabilidad limitada o de otro tipo. Actualmente existe en Uruguay un impuesto a las Rentas de Industria y Comercio fijado en 30%, que se reemplaza por el IRAE.

No es, entonces, que ahora no se pagará «ganancias o la renta» en Uruguay sino que se circunscribía a ganancias por actividad comercial o industrial de empresas. Ahora se extiende, aunque en nivel que es más bajo, a los particulares. Se puso en el ojo la amplia operatoria de veraneantes extranjeros, aunque también afectará a residentes.

• En cuanto a la renta de bienes de capital, el hecho generador del IRPF «incluye todas las rentas que se originen» en ítems tales como « intereses, arrendamientos, regalías, ganancias de capital y similares». Al pagar ante el Estado uruguayo sobre la renta de «fuente uruguaya», un argentino eventualmente podría solicitar una desgravación ante la DGI de su país en el caso de que tenga la vivienda declarada para evitar la doble tributación, explicó el contador uruguayo Eduardo Fava. Aquí vienen los dilemas. Si un argentino en Uruguay tiene una propiedad no declarada en la Argentina ahora no paga impuesto a la riqueza ni tenía que justificar de dónde sacó el dinero. Puede seguir así o declararla en la Argentina, pero arriesga multas y demostración de origen del dinero. Lo más probable es que opte por seguir sin declararla y gana más Uruguay.

• Aparte, para no residentes, sean empresas o personas físicas, se fija una tasa-techo de 10% sobre cualquier ingreso bruto. La mayoría de los argentinos que tienen viviendas o inversiones a nombre de sociedades, tienen su sede social en Uruguay, por lo que no correría en este caso el límite de 10% aunque los dueños de la empresa fueran no residentes.

• La renta hipotética sobre una vivienda incluye tanto el usufructo de un alquiler como la primera venta o la diferencia de precio favorable entre una compra y una venta. Voceros del sector turístico e inmobiliario presumen que la medida se traducirá en un incremento de los alquileres. Pero pasará como en la Argentina, donde es difícil determinar el precio real pactado entre comprador y vendedor porque suele haber una parte en negro. Además, si un alquiler se transa en Buenos Aires, Asunción o San Pablo puede ser normal si el inquilino ante cualquier interrogatorio asume la categoría de «amigo» o «pariente» y no arrendatario. Si no quiere asumirse «amigo» le recargarán el impuesto en el precio del alquiler.

• En cuanto al impuesto al patrimonio, se mantiene como instrumento de contralor de variaciones patrimoniales y se conserva la tasa simbólica de 0,1%. «Si se registra una variación importante en el patrimonio, evidentemente deberá estar reflejada en una renta mayor», indicó Bergara.

• No estarán afectados los intereses de títulos de deuda pública uruguaya (como en la Argentina) -sí los bonos privados y las obligaciones negociables- ni el reparto de utilidades, en tanto que los beneficios de depósitos en pesos uruguayos a más de un año tributarán 3%. El viceministro dijo que « queremos favorecer el proceso de desdolarización y promover el ahorro en instrumentos financieros uruguayos de largo plazo». Por esta voluntad, quedarían afectados con una tasa de 10% los intereses sobre las colocaciones en dólares.

• En cuanto a otros aspectos importantes del proyecto de ley son que baja el IVA a 21% en cuanto a tasa básica (desde el actual 23%) y a 10% (desde 14%) en la mínima, y se establece una escala de cobro progresiva según el nivel de ingresos por trabajo (de 0 a 25%), con descarga para los que menos ganan y mayor presión en los sueldos más altos. A ello se suma el plan para favorecer al turismo que baja el IVA en gastronomía y hotelería en 9% si el medio de pago es por tarjeta bancaria.

• Se elimina el rubro Contribución al Financiamiento de la Seguridad Social (COFIS), que en la práctica actuaba como un IVA plus de 3%.