Para especialista, "nadie que quiera hacer un negocio lícito recurre a una offshore"

Ricardo Nissen

"Si usted quiere hacer negocios lícitos en la Argentina, y lo quiere hacer en sociedad, con terceras personas, nunca va a recurrir a un modelo offshore, sino que va a recurrir a un modelo de las sociedades argentinas". Con esa frase analizó el abogado comercial y extitular de la IGJ, Ricardo Nissen, el escándalo en que quedó envuelto el presidente Mauricio Macri tras las revelaciones del Panamá Papers.

"Uno recurre al offshore cuando quiere ocultar su nombre, su patrimonio y los datos de la sociedad. Quiere hacerse invisible frente a los terceros", completó.

El mandatario es uno de cientos de líderes internacionales, a jefes de gobierno y Estado, y personalidades de todo el mundo que quedaron en ojo de la tormenta tras una filtración de millones de documentos secretos de un estudio de abogados de Panamá, especializado en gestión de capitales y patrimonios en ese conocido paraíso fiscal.

"No es difícil concluir que es una incongruencia y una presunción de fraude recurrir a las Islas Vírgenes para hacer una sociedad cuando uno quiere trabajar y hacer una sociedad honestamente", señaló Nissen en diálogo con este medio.

Para el especialista, crear una offshore no implica necesariamente un delito, pero aclaró que "eso no significa que detrás no escondan normalmente negocios, que sean ilegítimos como lavado de dinero, trata de personas o fraude conyugal, sucesorio, laboral, concursal y fundamentalmente, el fraude fiscal. Nadie que quiera hacer un negocio lícito recurre a una sociedad offshore".

Por otra parte, Nissen aclaró por qué detrás a una empresa fantasma se esconden los verdaderos dueños de dinero que esa firma controla. "En los estatutos de las offshore normalmente lo socios originales son los empleados de la escribanía, el estudio contable o jurídico de esos lugares, como Panamá, Islas Vírgenes y Uruguay hasta hace tres años. Nunca se saben dónde están, quiénes son. En el acto fundacional son personas vinculadas al ambiente laboral al dueño del estudio. El que sabe de operatorias con offshore sabe que estas sociedad venden clandestinidad y opacidad", señaló el abogado.

En el caso de Macri, la familia del presidente contrató al contador uruguayo Santiago Lussich Torrendell para crear Fleg Trading Ltd en 1998. Ese bufete oriental fue quien tramitó la creación de la compañía ante el estudio Mossack Fonseca, un agente panameño especializado en fundar sociedades en paraísos fiscales alrededor del mundo. Fleg Trading Ltd funcionó hasta fines 2008, cuando Macri ya ejercía la jefatura de Gobierno porteño. En los documentos revelados por el Consorcio Internacional de Periodistas de Investigación (ICIJ, por sus siglas en inglés) su padre Franco Macri figura como presidente, él como director y vice, y su hermano Mariano como secretario.

En el descargo emitido por Presidencia, se advierte que Mauricio Macri fue "designado ocasionalmente como director (de Fleg), sin participación accionaria", lo que lo exime de incluir la empresa en su DDJJ obligatoria como funcionario público. Sin embargo, para Nissen el cargo de director no lo exime de responsabilidades penales en caso de que se compruebe que la firma se utilizó para cometer algún delito. "Si el Presidente (de la Nación) o quien fuera asume el cargo de director de una sociedad offshore está en peores condiciones que si fuera accionista. El accionista nunca se conoce porque son acciones al portador. Si el director aparece es porque va a hacer algún acto de gestión. Pero si tuviera que realizar algún acto hubiera recurrido al país de origen y hacer una sociedad como Dios manda, y no hacerla en un paraíso fiscal, donde los nativos no están habilitados para hacerlo y sí los extranjeros", consideró el profesor titular de "Sociedades Civiles y Comerciales", de la Universidad de Belgrano, de las Madres de Plaza de Mayo y de la UBA.

Por último, Nissen minimizó que la compañía no haya tenido una actividad relevante. Según ICIJ, Fleg se activó con un capital inicial de u$s 5.000, pero se mantuvo congelada hasta el 18 de septiembre de 2004, cuando se pagaron u$s 2.370 para sacarla del freezer y tener a disponibilidad hasta el 31 de diciembre de 2008.

"Nadie que hace una sociedad offshore lo hace para no tener ninguna actividad. Partamos de la base de los hechos de la vida. Nadie hace una sociedad para coleccionar, sino para hacer uso de ella. Y una persona que figura como director es porque va a representar y administrar el patrimonio de esa sociedad", concluyó.

Nissen es abogado (UBA) especializado en derecho comercial, docente e investigador. Participó en publicaciones sobre responsabilidad y abuso en la actuación societaria y el mal uso de las sociedades comerciales en la Argentina. Además, dio conferencias sobre sociedades off shore, el contrato de sociedad como medio de fraude y la constitución de sociedades 'por las dudas'. Es director de la Revista de Las Sociedades y Concursos desde 1999 y preside la Fundación para la Investigación y Desarrollo de las Ciencias Jurídicas. Fue Miembro del Tribunal de Disciplina del Colegio Público de Abogados de la Ciudad de Buenos Aires y extitular de la Inspector General de Justicia en 2003.