Más impulso a medidas antievasión

La AFIP quiere acelerar la reglamentación de varias medidas para aumentar los controles a la evasión en el IVA que figuran en el paquete que el gobierno lanzó hace 15 días. Para setiembre estaría en funcionamiento el Sistema de Información de Facturas Apócrifas, por el que se creará un banco de datos de contribuyentes «no confiables». Todas las empresas, y no sólo las exportadoras como en la actualidad, deberán consultar en Internet ese archivo antes de aceptar una factura. Si el proveedor está dentro de los «no confiables» se le deberá retener 100% del IVA. Por otro lado, también se creará una nueva factura, la «M», que deberá ser usada por los «no confiables» y por todos los contribuyentes nuevos que pidan el alta de su CUIT. Aquí también se retendrá 100% del IVA. Estas nuevas facturas deberán ser utilizadas, por ejemplo, por las empresas que la semana pasada habrían sido descubiertas con facturas apócrifas en un amplio operativo de allanamientos ordenado por el juez Carlos Speroni. En esos casos se deberá retener todo el IVA durante seis meses. La AFIP resolverá si el contribuyente puede volver al sistema normal.

Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) buscará acelerar la implementación de dos de las principales medidas del paquete antievasión lanzado el martes 17 de junio. El titular de la AFIP, Alberto Abad, intentará que la retención total del IVA a los contribuyentes no confiables y los nuevos requisitos para inscribirse en el IVA con la creación de las Facturas «M» sean dos medidas que ya en el tercer trimestre del año estén en funcionamiento. Una de las principales consecuencias de ambas medidas es que todas las empresas que la semana pasada fueron descubiertas operando con documentos de pago apócrifos tengan que trabajar durante un período de 6 meses con unas nuevas facturas sobre las cuales tendrán que retener 100% del IVA.

Según la visión de los hombres de Impositiva, con estos dos regímenes, sumado a la aprobación de la figura de asociación ilícita y el aumento de las penas por evasión de IVA, más el aumento en las fiscalizaciones, terminaría de cerrar la presión en este impuesto, el más evadido del sistema tributario local.

En realidad, tanto la retención total del IVA como los nuevos requisitos para la inscripción del impuesto son dos medidas que no necesitan de una ley para poder ponerse en funcionamiento, sino que requieren un cierto esfuerzo presupuestario y de personal de la propia AFIP. Por eso, Abad quiere acelerar la implementación de las resoluciones que deben poner en funcionamiento ambas cuestiones, especulando, además, con que el paquete impositivo enviado al Congreso avanzará sustancialmente en julio.

• Banco de datos

El primer paquete que reglamentará la AFIP se basa en la creación del Sistema de Información de Facturas Apócrifas, que funcionará como un banco de datos dentro de la AFIP, en que figurarán los «proveedores no confiables». En este listado estarán incluidos en primer término todos los contribuyentes que alguna vez hayan recibido directa o indirectamente facturas apócrifas y sus proveedores. Esto quiere decir que todas las empresas que la semana pasada tuvieron algunos de los allanamientos realizados por el juez Carlos Speroni por pedido de la AFIP estarán incluidas.

La consulta en este banco de datos será obligatoria y vía Internet, donde deberá ingresarse el número de CUIT, y cuando el organismo recaudador califique a cualquier contribuyente como «no confiable», inmediatamente el comprador del servicio o bien del proveedor estará obligado a retenerle 100% del IVA correspondiente.

Básicamente, este sistema ya está en funcionamiento, pero abarca únicamente a los exportadores que obligatoriamente deben consultar a este banco de datos antes de contratar a un proveedor. Con esto, la AFIP controla indirectamente la transferencia de divisas al exterior, buscando exportadores que «inflen» sus gastos internos vía la compra de facturas truchas. El segundo sistema que quiere acelerar la AFIP es otro régimen, pero para las inscripciones en el IVA. Se instrumentará una nueva factura, la «M», que deberán utilizar obligatoriamente los contribuyentes que tengan que trabajar con el IVA discriminado y que no tengan un buen historial para el organismo recaudador o directamente ingresen con foja cero en el sistema impositivo.

• Objetivo

Con esto se busca evitar que nuevas empresas fantasma, muchas de ellas «usinas» de facturas apócrifas, se inscriban temporariamente para vender esos documentos falsos y, antes de cumplir el año, cierren sus puertas y se inscriban luego nuevamente con otro nombre. Para esto, cualquier nueva sociedad o contribuyente inscripto en la AFIP que no tenga su historial a mano de los controles del organismo o aquellos que tengan alguna mancha en el banco de datos impositivo oficial (por ejemplo, las empresas que fueron detectadas con factura truchas) tendrán 100% de retención del IVA.

Una vez que este sistema esté en funcionamiento, quienes queden alcanzados con la medida y que quieran dar de alta su CUIT tendrán que aportar datos patrimoniales e impositivos, y cuando no puedan completar los requisitos de calidad que exige la AFIP para poder facturar normalmente, ingresarán automáticamente en un «período de prueba». Luego de 6 meses de permanencia en ese nivel, y si la AFIP considera que su conducta tributaria es buena, pasará al régimen general y tendrá las retenciones normales. Mientras tanto, deberá seguir operando con las facturas «M».

En teoría, todas las empresas que fueron fiscalizadas la semana pasada tendrán que usar las nuevas facturas. Entre éstas se encuentran los casos de Multicanal, las productoras televisivas Polka, Promofilm y Cuatro Cabezas, Cicone Calcográfica, Aguas Argentinas, los bancos de Santa Cruz, San Juan ( ambos del grupo Eskenasy), Piano y Columbia, la financiera Tutelar y Molinos Cañuelas, entre otros. En total, se calcula que estas facturas «M» tendrían que ser utilizadas por más de 300.000 empresas.