IVA: deben desalentarse los pagos en efectivo

Funcionarios del gobierno nacional han manifestado la intención de reducir la alícuota del IVA sobre algunos productos que integran la canasta básica con el objetivo de mejorar el poder adquisitivo de la población de más bajos recursos. Se trata de una buena idea, pero cuya instrumentación no está exenta de problemas.

En primer lugar, hay razones para dudar que la medida se traduzca en baja de los precios. En segundo lugar, es distorsiva para las actividades que funcionan con una alta proporción de insumos gravados con la tasa general. En tercer lugar, agrega nuevos problemas a la AFIP en su tarea de controlar la evasión. Sin embargo, el aspecto más vulnerable es que, en el mejor de los casos, tendrá un impacto puntual y de alcance limitado.

La Argentina está entrampada en un círculo vicioso de muy alta presión impositiva nominal (lo que dicen las normas) y muy baja presión impositiva efectiva (lo que efectivamente recauda el Estado). En otras palabras, la recaudación es baja porque pocos contribuyentes cumplen, y pocos cumplen porque la presión impositiva es tan alta que supera sus posibilidades de pago, o porque consideran que el nivel de imposición es tan exagerado que legitima evadir parte o la totalidad del tributo.

• Oportunidad

Las consecuencias económicas y sociales son nefastas. Los ingresos tributarios son insuficientes, la inmoralidad es alta, y el desaliento a la inversión y a la generación de empleos formales es extremo. La experiencia de otros países muestra la posibilidad de romper con este círculo vicioso, y la cómoda situación fiscal actual genera una oportunidad inédita.

La idea sería insertar las bajas puntuales del IVA sobre alimentos dentro de un proceso más ambicioso que apunte a un esquema tributario más racional. Esto es, que permita generar niveles de recaudación compatibles con el equilibrio fiscal, pero a través de una estructura impositiva más compatible con el desarrollo. Es decir, menos impuestos, a tasas más bajas que las actuales, pero que todos los paguen.

• Medios alternativos

Una herramienta central es incentivar el uso de medios de pagos alternativos. En la medida en que las transacciones económicas se cancelen utilizando un instrumento que permita su identificación -tarjeta de débito, tarjeta de crédito o tickets-, la percepción espontánea de los impuestos se facilita enormemente. En algunos casos, porque el impuesto es percibido de manera inmediata a través de retenciones sobre las empresas emisoras de la tarjeta o ticket. En otros casos, porque al exteriorizarse la transacción resulta muy difícil posterior-mente ocultarla. Lo interesante es que el impacto es generalizado, es decir, facilita la recaudación de todos los impuestos en los tres niveles de gobierno (nacional, provincial y municipal). Incentivar métodos alternativos de pago es una tarea compleja. Es necesario romper inercias y doblegar intereses.

Afortunadamente, ya se han hecho avances como, por ejemplo, el pago de salarios a través de cuentas bancarias, la devolución del IVA en pagos con tarjetas y el proceso iniciado para que los planes sociales también sean realizados a través de cuentas bancarias. La baja de impuestos a algunos productos de la canasta básica debería ser utilizada, entonces, para aumentar los incentivos a favor de utilizar estos medios alternativos. De esta manera, en lugar de una reducción puntual de impuesto de impactos muy acotados, se puede iniciar un proceso gradual donde la reducción de impuestos se extienda a medida que la evasión se reduce. Para ello, es necesario considerar los siguientes ejes de acción:

• Generalizar y homogeneizar el reintegro de 5 puntos de IVA que tienen los pagos con tarjetas de débito a los que se hagan con tarjetas de crédito (actualmente, en 3 puntos) y a las compras con ticket (actualmente, no tiene devolución).

• Establecer un reintegro más alto -por ejemplo, 10 puntos del IVA-para el reducido grupo los productos de la canasta básica que se consideren de mayor impacto social. En paralelo, negociar con las provincias para que se aplique un reintegro de análoga proporción sobre el Impuesto a los Ingresos Brutos que recaen sobre esos productos (también se debería promover la adhesión de los municipios). De esta manera, se garantiza que los precios efectivamente bajen y en una proporción alta.

• Acelerar el proceso de pago en cuentas bancarias de los planes sociales y otro tipo de retribuciones sociales. En la medida en que estos incentivos dobleguen la inercia a usar efectivo, los impactos sobre la recaudación serán muy importantes. Permitirá ir extendiendo la baja del IVA (y de ingresos brutos en las provincias) desde el reducido grupo de alimentos seleccionados inicialmente hasta su total generalización. Los instrumentos tradicionales tienen muy pocas posibilidades de aportar soluciones en una economía donde prevalecen las transacciones «en negro». Es necesario pensar en herramientas menos convencionales donde una de las mas promisorias es iniciar un proceso en el que se combinan y retroalimentan bajas de impuestos con reducciones de la evasión a través de promover medios de pagos que permitan identificar las transacciones.

(*) Presidente del Instituto para el Desarrollo Social Argentino (IDESA).